Енвд декларация как правильно заполнить

 

Форма декларации по ЕНВД и порядок заполнения декларации по ЕНВД утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected] (в ред. Приказа от 22.12.2015 г. № ММВ-7-3/[email protected]). Заполняется декларация по ЕНВД в следующей последовательности: раздел 2, раздел 3, раздел 1, титульный лист. Разделов 2 декларации по ЕНВД может быть несколько в зависимости от количества видов предпринимательской деятельности и кодов по ОКТМО. Раздел 3 декларации по ЕНВД всегда один. Разделов 1 декларации по ЕНВД тоже может быть несколько в зависимости от количества кодов по ОКТМО. Нулевую декларацию по ЕНВД сдавать нельзя. Срок сдачи декларации по ЕНВД – до 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). Декларацию по ЕНВД можно представить в бумажном виде лично в ИФНС, отослать по почте или в электронном виде направить по ТКС. Декларация по ЕНВД сдается по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации составляет от 1000 руб. до 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная со дня, установленного для представления отчетности, но не более 30%. Образец ЕНВД за 4 квартал и пояснения по его заполнению помогут вам быстрее справиться с отчетностью по этому налогу. Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года? Где найти коды, величину базовой доходности и коэффициенты для расчета налога? Какие нюансы следует учесть при

Исходные данные об ИП на ЕНВД

Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:

  • место осуществления деятельности — г. Ярославль;
  • вид деятельности — грузоперевозки, ОКВЭД ;
  • физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
  • налоговый период — первый квартал 2019 года;
  • ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
  • уплаченные страховые взносы — 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.

Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей

Один из способов расчета ЕНВД

Рассмотрим алгоритм расчета вмененного налога за 4 квартала 2019 года на примере.

ИП Гаврилов Петр Степанович занимается грузоперевозками на собственном грузовом автомобиле и применяет ЕНВД. У предпринимателя нет наемных работников.

Для расчета налога за 4 квартал Гаврилов П. С. воспользовался размещенным на нашем сайте специальным калькулятором.

Алгоритм применения калькулятора:

  • Сначала предприниматель Гаврилов П. С. выбрал статус налогоплательщика из предложенных вариантов:
  • На следующем шаге из выпадающего списка выбрал необходимый вид ЕНВД-деятельности, рядом с которым уже обозначена соответствующая базовая доходность:


  • Затем в предложенные поля он занес количество транспортных средств в каждом месяце 4 квартала, значение К2 и сумму оплаченной в 4 квартале части фиксированного платежа по страховым взносам (ставка налога и К1 внесены автоматически). И рассчитанная сумма налога появилась в отдельном поле:

Данный сервис позволяет сохранить результат расчетов в буфере обмена и/или распечатать:

Как ИП Гаврилов заполнил декларацию по ЕНВД за 4 квартал, смотрите в образце.

Скачать образец

Декларация по ЕНВД: раздел 3

После заполнения листов с разделом 2 переходим к разделу 3 декларации. Для чего он предназначен?

Как известно, налоговое законодательство позволяет плательщикам ЕНВД уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов:

  • организациям и ИП с наемными работниками в пределах 50% от суммы налога (п.2, абз.1 и 2 п.2.1 ст. НК РФ);
  • предпринимателям без наемных работников на всю сумму уплаченных взносов в фиксированном и пропорциональном размере без каких-либо ограничений (абз.3 п.2.1 ст. НК РФ).

Так вот, в разделе 3 налогоплательщик отражает суммы налоговых вычетов по единому налогу.

Итак, верхней части страницы заполняются поля:

  • ИНН и КПП организации;
  • ИНН индивидуального предпринимателя, КПП – прочерки.

Подробности заполнения данных реквизитов читайте в разделе статьи Декларация по ЕНВД: раздел 2.

В строке 005 проставляется признак налогоплательщика:

  • «1» – если организация или ИП производит выплаты работникам, занятым в деятельности на «вмененке»;
  • «2» – если ИП не является работодателем (без работников).

В строке 010 «Сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход» указывается значение ЕНВД из строки 110 раздела 2. Если таких разделов было заполнено несколько, то значения строк 110 всех листов суммируются.

В строке 020 отражается сумма уплаченных в налоговом периоде страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных п.2 ст. НК РФ, на которые можно уменьшить единый налог, но в пределах установленного лимита. То есть указанное значение не должно превышать 50% от суммы исчисленного налога (строка 010).

К примеру, размер единого налога с вмененного дохода за квартал составил 50 000 руб., а сумма налоговых вычетов – 30 000 руб. Значит в строке 020 ставится значение 25 000 руб. (50 000 руб. х 50%).

У «вмененщиков», работающих в нескольких муниципальных образованиях на разных налоговых территориях, часто возникает вопрос: как распределить страховые взносы (больничные пособия) при расчете ЕНВД? Ведь в данном случае отчет сдается в каждую налоговую, значит и вычет должен быть отдельный.

Решение здесь такое. Налогоплательщику необходимо организовать раздельный учет сотрудников по местам ведения деятельности на ЕНВД (приказом или штатным расписанием). Чтобы узнать размер налогового вычета по конкретной «вмененной» точке, нужно определить сумму страховых взносов, начисленных с доходов работников, которые закреплены за этим адресом.

Страховые взносы (пособия по временной нетрудоспособности) тех сотрудников, которых нельзя отнести к тому или иному месту ведения предпринимательской деятельности, нужно распределить расчетным путем. Поскольку Налоговый кодекс не устанавливает порядок такого распределения, значит налогоплательщик разрабатывает его самостоятельно и закрепляет его в налоговой учетной политике.

Финансовое ведомство рекомендует распределять такие выплаты пропорционально выручке от всех видов «вмененной» деятельности по каждому муниципальному образованию в общей ее сумме (письма Минфина России: от г. № 03-11-11/326, от г. № 03-11-04/3/309).

Для целей подтверждения налогового вычета составляется бухгалтерская справка, где приводятся расчеты по распределению страховых взносов, пособий по болезни (ст.9 Федерального закона от г. № 402-ФЗ).

Строка 030 заполняется предпринимателем, не выплачивающим доходы физическим лицам. В ней указывается сумма платежей в ПФР и ФФОМС, которые ИП уплатил «за себя».

Не забывайте!
Фиксированные платежи нужно перечислить до 31 декабря текущего года (ч.2 ст.16 Федерального закона от г. № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Это можно сделать единовременно, но лучше расчеты производить частями.

Дело в том, что если уплаченные страховые взносы превысят исчисленный налог за квартал, то «излишек» нельзя будет учесть в следующих налоговых периодах (письмо Минфина России от г. № 03-11-11/49449).

Помимо этого, в строку 030 включаются суммы уплаченных пенсионных взносов в размере 1% от вмененного дохода ИП, превышающего 300 000 руб. (п.2 ч.1.1 ст.14 Закона № 212-ФЗ, письмо Минфина от г. № 03-11-11/2894). О том как определить вмененный доход за год читайте письмо ФНС Росси от г. № СД-4-3/[email protected]

Обратите внимание!
Уплачивать «1%» взнос предприниматель может с того момента, когда вмененный доход превысил установленное значение. Окончательно рассчитаться по нему с ПФР нужно до 1 апреля года, следующего за расчетным годом (ч.2 ст.16 Закона № 212-ФЗ).

В строке 040 проставляется итоговая сумма единого налога к уплате в бюджет. Налогоплательщики-работодатели (признак в строке 005 «1») определяют ее по формуле:

стр.040 = стр.010 – стр.020

При этом полученное значение не должно быть менее 50% от той суммы, которая указана строке 010.

ИП без работников (признак в строке 005 «2») рассчитывают ЕНВД по формуле:

стр.040 = стр.010 – стр.030

При этом результат может оказаться равным нулю. То есть предпринимателю платить в бюджет ничего не придется.

Образец заполнения организацией раздела 3 декларации по ЕНВД.

Образец заполнения ИП раздела 3 декларации по ЕНВД.

Фото 1

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Бухгалтер не должен допускать ошибок при составлении декларации, иначе налоговый орган потребует представить уточняющий документ, а в случае неправильно проведенных расчетов – начислит штраф за нарушение законодательства. Как же заполнять бланк?

Инструкция по заполнению

Декларация ЕНВД состоит из 4 листов: титульной страницы и 3-х разделов. Все страницы нужно заполнять в обязательном порядке.

При составлении ориентируйтесь на инструкцию. Приведем образец заполнения декларации ЕНВД 2019 для ИП.

Алехин В.В. ведет деятельность в сфере розничной торговли и ветеринарии. Работает на предприятии 2 человека (один на полной ставке, второй оформлен на полставки).

Декларация будет составляться за 1-й квартал. При расчетах используется К2 – 0,8 (в отношении ветеринарных услуг), 0,7 (в отношении продовольственного и непродовольственного товара без алкоголя).

Заполнение титульного листа

  1. Сверху бланка стоит указать ИНН ИП Алехина (в соответствии с регистрационной документацией).
  2. Декларация подается впервые, значит нужно поставить «0». Здесь и далее ставим прочерки в пустых клетках.
  3. Указывается код налогового периода, который можно найти в Приложении к правилам оформления отчета. Для ИП из примера это будет 6829. Место предоставления – по месту проживания физического лица, значит, ставим 120.
  4. Далее стоит вписать ФИО налогоплательщика.
  5. Код вида деятельности по ОКВЕД – ветеринарные услуги – .
  6. Подтвердим достоверность – отчет заполняется плательщиком, ставится «1». Так как декларацию составляет ИП, а не организация, то ФИО представителя указывать не нужно.
  7. Далее предприниматель ставит подпись и дату.

2 раздел

Этот раздел стоит заполнять в отдельности по каждому виду деятельности. То есть может быть составлено несколько страниц.

Алехин ведет бизнес в двух отраслях – предоставляет ветеринарные услуги и продает товар в розницу.

Заполнять строки нужно так:

Далее заполняется 2-й раздел по продажам в розницу:

3 Раздел

Предприниматель имеет наемный персонал. В графе 005 ставится 1. Сумма строк 110 ставится в строку 010 (это будет 24 759 руб.)

В первом квартале ИП перечислил 16,5 тыс. рублей на страхование сотрудников, на себя – 4 тыс. Налог можно уменьшить только на сумму, уплаченную персоналу.

Возможна ли развозная и разносная розничная торговля при ЕНВД смотрите в статье: розничная торговля при ЕНВД.

Где можно взять бланк ЕНВД-4, читайте здесь.

Ставится в пункте 020 такой показатель: 16,5 тыс. Уменьшение возможно не более чем на 50%. В графу 040 пишем 12 380 руб.

Итоговую сумму, подлежащую перечислению, стоит отразить в 1 разделе (в пункте 020). Строка 010 – код ОТКМО. Далее проставляем нумерацию, подписи и ставим даты. Декларация готова.

Образец

Для наглядности приведем такой пример:

Оформление отчетности через программу

В некоторых отделениях налоговой не принимают декларацию в бумажном формате. Такое требование не имеет документального подтверждения.

Вмененщики могут самостоятельно выбрать, в бумажном или электронном виде сдавать отчетность.

Если налогоплательщик предпочтет второй способ, то стоит ориентироваться на правила, описанные в Приказе от 5 февраля 2009 г. № ММ-7-6/[email protected]

Декларация должна подаваться по телекоммуникационному каналу связи. Программы, которые можно использовать для оформления декларации:

  1. «Налогоплательщик ЮЛ».
  2. «1С: Предприниматель».
  3. «Мое дело».
  4. «Контур.Бухгалтерия» и т. д.
Фото 2

Порядок заполнения нулевой декларации

Вмененщики не могут сдать нулевую отчетность. Если деятельность не ведется, то налогоплательщик должен перечислять суммы налога в бюджет все равно, ведь расчет платежа осуществляется не с фактической прибыли, а с предполагаемой, которая аргументирована физическими показателями.

Видео: ЕНВД — заполняем декларацию, просто, на примере

Если предприниматель сдаст нулевую декларацию, представитель налогового органа вернет документ с требованием представить уточненную декларацию.

Поэтому для тех лиц, что временно не проводят операции, что попадают под налогообложение ЕНВД, лучшим решением будет сняться с учета в качестве плательщика вмененного налога.

Перейдите на УСН, а как только вновь начнете вести деятельность по ЕНВД, подайте уведомление о применении вмененки (форма 1, форма 2).

ООО и ИП может исключить из отчетного периода при составлении декларации до 2 месяцев. Если деятельность не ведется больше, то тогда стоит подготовить уведомление о снятии с учета.

Фото 3

Основные правила применяемые при заполнении декларации

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

  • Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
  • Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
  • Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
  • Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
  • Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
  • Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
  • Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
  • Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Нулевая декларация по ЕНВД

Чиновники и суды сходятся во мнении, что сдавать нулевые декларации по ЕНВД нельзя (письма Минфина России: от г. № 03-11-09/17087, от г. № 03-11-06/3/43, от г. № 03-11-11/135 и др.; Постановление ФАС Дальневосточного округа от г. № Ф03-6469/2013, оставленное в силе Определением ВАС РФ от . 2014 г. № ВАС-1903/14). Такая возможность не предусмотрена налоговым законодательством.

Поэтому, даже если «вмененщик» приостановил ведение предпринимательской деятельности, но при этом продолжает числиться на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД, он обязан ежеквартально отчитываться и уплачивать единый налог. И только снятие с «вмененного» учета освободит его от такой обязанности.

Утрата физических показателей (например, при продаже транспортных средств, расторжении договора аренды на торговую площадь и т. д.) обозначает прекращение деятельности и влечет обязанность организации (ИП) сняться с учета (письмо Минфина России от г. №03-11-09/53916). Если налогоплательщик этого не сделает, то он должен представить в ИФНС декларацию по ЕНВД. При этом единый налог рассчитывается исходя из величины физического показателя, указанной в декларации за последний квартал.

Фото 4

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2019 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Часто задаваемые вопросы

То, что декларация сдается единожды в квартале – общеизвестный факт. Но что делать с документацией дальше – нужно ли ее хранить?

Какие правила предоставления отчетности при прекращении работы компанией в отношении определенного вида деятельности?

Попробуем ответить на наиболее частые вопросы, которые возникают у плательщиков единого налога на вмененный доход.

Какие сроки хранения?

Согласно ст. 17 Закона от г. № 129-ФЗ, отчетность должна храниться на предприятии до 5 лет.

В соответствии со ст. 23 п. 1 подп. 8 НК документация бухгалтерии, а также документы, что использовались для расчета сумм налога, компания должна хранить 4 года.

Декларации стоит хранить в течение 5 лет по истечению налогового периода. Такое правило действует как в отношении организаций, так и в отношении налогового органа.

Это позволит обратиться за копией к представителю уполномоченных структур в случае утери отчета или при необходимости предоставить контрагенту декларацию с отметками ФНС.

При закрытии ИП

Если предприятие ликвидируется, не нужно подавать заявление о таком решении налоговой службе. Но необходимо представить уведомление о снятии с учета по форме ЕНВД-4 в течение 5 дней после закрытия.

Если уведомление не будет предоставлено, то обязательство по исчислению налога будет сохранено.

Если налогоплательщик имеет несколько точек, в которых реализуется деятельность ЕНВД, стоит определиться с одним нюансом.

При закрытии одной из них нужно уяснить, будет ли он подавать отчетность по остальной деятельности в ту же налоговую инстанцию, к которой относится закрываемый объект.

В том случае, когда ответ будет утвердительный, то уведомление подавать не нужно. Достаточно в разделах декларации указать только физические показатели, которые остались актуальными.

Но если все виды деятельности в одном регионе прекращены, стоит сняться с учета. При составлении декларации во 2 разделе данные о закрываемой точке будут внесены в последний раз в том периоде, в котором компания прекратила вести деятельность.

Если фирма работала неполный месяц, необходимо уменьшить сумму физических показателей в пунктах 050 – 070. Об этом сказано в Письме от № ЕД-3-3/[email protected]

Подать отчетность можно до представления уведомления о снятии с учета, так и по окончанию квартала.

Какие установлены сроки сдачи?

Сдается декларация ЕНВД за квартал (по его истечению). Предельные сроки для подачи отчетности:

  • ;
  • 2019;
  • ;
  • года

Но так как начала действовать новая форма бланка, предпринимателям лучше подготовить отчет раньше, чтобы в случае обнаружения ошибок было время их исправить без нарушения срока.

Общие правила заполнения декларации ЕНВД в 2019 году для ИП

  • Вносить данные нужно с первой ячейки. Если в какой-то ячейки нет показателей - ставится прочерк.
  • Если декларация по ЕНВД заполняется вручную, то используются ручки определенных цветов - черные, синие, фиолетовые.
  • В текстовых полях буквы пишутся только с большой буквы. Это касается титульного листа и страницы 3 - адрес осуществления деятельности.
  • Пени и штрафы не заносятся.
  • В верхнем правом углу обязательно ставится номер страницы.
  • Ошибки не допускаются. При исправлении показатель зачеркивается вертикальной чертой, пишется верное число и ставится подпись руководителя. Подпись заверяет исправление.

О том, как рассчитать размер ЕНВД подробно читайте здесь.

Налоговую декларацию по ЕНВД для отдельных видов деятельности в 2019 году можно заполнить как на бумажном носителе, так и электронно. Удобнее всего использовать программу Налогоплательщик ЮЛ. Она бесплатная. Программу можно скачать с сайта налоговой инспекции. Внизу сайта есть раздел «Программные средства». Заходите туда и сразу попадаете на закладку «Налогоплательщик ЮЛ», где можно скачать последнюю версию программы.

Не успеваете следить за изменениями налогового законодательства и вовремя на них реагировать? Поручите эту работу профессионалам с помощью сервиса Главбух Ассистент. Первый месяц бесплатно.

Если вам сложно разобраться с программой, то можете скачать бланк декларации по ЕНВД для ИП за 2018 год.

Фото 5

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Декларация по ЕНВД подается в налоговый орган по итогам каждого налогового периода — квартала (ст. НК РФ). Срок для подачи декларации за 4 квартал — не позднее .

Для оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

  • скачайте актуальный бланк;
  • изучите порядок заполнения титульного листа, разделов 1, 2 и 3, а также проконтролируйте правильность отражения кодов в декларации за 4 квартал (воспользуйтесь подсказками, приведенными в последующих разделах);
  • посмотрите пример ее заполнения (где найти образец ЕНВД за 4 квартал, узнайте из следующего раздела статьи).

Уплату ЕНВД за 4 квартал необходимо произвести не позднее 27 января 2020 года (перенос с ) (п. 1 ст. НК РФ).

Как платить налог, если компания в отчетном квартале приостановила деятельность, узнайте здесь.

Особенности уменьшения налога по ЕНВД

В обновленной декларации по ЕНВД с 2019 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что при наличии работников налог уменьшается на величину взносов не более чем на 50% от его суммы.

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

Пример заполнения декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года.

Титульный лист

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле. Номер страницы – «001».

Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–». Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

В поле налогового квартала вносим код соответствующего периода:

Далее указываем год, за который сдается форма, соответственно «2018» для 2019 года. В поле налогового органа указывается четырехзначный код той налоговой, куда предоставляется отчетность

Следом вносится код по месту учета налогоплательщика:

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства.
  • 214 – ООО сдает форму по месту юридического адреса.
  • 310 – если ООО отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.
  • 320 – если предприниматель отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.

В следующем поле указывается наименование налогоплательщика – либо ФИО предпринимателя полностью в каждой строчке, либо полное наименование компании. Пустые клетки прочеркиваем.

В поле ОКВЭД необходимо указать код основной деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

В следующем поле код формы реорганизации или ликвидации:

  • Если деятельность ведется, а это при обычной отчетности, ставим прочерк «-».
  • Если происходит преобразование организации, ставится «1».
  • При слиянии, ставим «2».
  • Если осуществляется разделение «3».
  • В случае проведения присоединения «5».
  • Если осуществляется разделение организации и одновременно с этим присоединение – «6».
  • Если осуществляется ликвидация ООО или закрытие ИП – «0»
Внимание! Если была проведена процедура реорганизации, то в следующем поле ставится ИНН и КПП нового юр. лица, если нет, то ставим в этих полях прочерк.

В поле ниже вносим данные о контактном телефоне, по которому налоговая инспекция может связаться с вами, если возникнут вопросы по данной отчетности. Количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Затем лист разделяется на два поля: левое заполняется налогоплательщиком, а правое ничего заносить не нужно – оно для налоговиков.

Кто подается сведения:

  • Ставим «1», если документ подписывает сам предприниматель или директор компании.
  • Ставим «2», если документ подписывает представитель, к декларации необходимо будет приложить доверенность, на основании которой действует данное лицо.

В поле ниже необходимо заполнить данные о лице, подписывающем документ – директор организации или представитель, действующий по доверенности. В последнем случае ниже подписи нужно указать данные о доверенности.

Внимание! При подписании формы предпринимателем повторно его ФИО указывать не нужно, так как его данные были указаны в поле «налогоплательщик». В поле ставим прочерк.

Раздел №1: Сумма налога к оплате

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, по аналогии с титульным листом и вносим номер страницы.

В строке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, куда предоставляется налоговая декларация, в строке 020 – сумма налога, которая рассчитывается по стр. 040 раздела 3.

Внимание! Если налогоплательщик совмещает несколько видов деятельности по одному ОКТМО, то в стр. 020 указывается общая сумма налога, рассчитанная по стр. 040 раздела 3.

Раздел №2: Расчет налога по ЕНВД по видам деятельности

Вверху страницы вносится ИНН и КПП, а также номер страницы.

В стр. 010 указываем соответствующей вашей деятельности код:

  • 01 – если оказываются бытовые услуги населению
  • 02 – при оказании услуг ветеринаров
  • 03 – при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
  • И т.д.

 См. Полный список кодов видов предпринимательской деятельности по ЕНВД и базовую доходность.

Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.

В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В стр. 030 вносим сведения муниципальном образовании – код ОКТМО. Узнать код ОКТМО можно при помощи сервиса налоговой инспекции.

Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

Вам будет интересно:Отчетность ООО на УСН в 2019 году: сроки сдачи в таблице

Следом указываем по ЕНВД коэффициенты на 2018 год К1 и К2:

  1. К1, в стр. 050 – это федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Его устанавливают, как правило, на каждый год.
    1. Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2019 году равно 1, 798.
    2. С 2019 года коэффициент К1 установлен в размере 1,868 и будет применяться с отчетности за 1 квартал 2019 года. 
  2. К2, в стр. 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его необходимо узнавать в своей налоговой инспекции он у каждого будет свой. Либо перейти на официальный сайт налоговой , указав свой регион – узнаете коэффициент К2.

Строки 070-090 заполняются одинаково:

  • В графе 2 указываем значение расчетного физического показателя – это может быть квадратура, количество людей и т.д.
  • В графе 3 ставим прочерк, если деятельность ведется с начала месяца расчетного периода. Если деятельность начали или закончили в текущем месяце, то указывается количество отработанных дней.
  • Графа 4 – это расчетное значение, для расчёта перемножаем стр.040*стр.050*стр.060 из раздела 2, затем умножаем на величину физического показателя раздела 2.
Внимание! Если месяц отработан не полностью, то для расчета графы 4 необходимы высчитать количество отработанных дней. Для этого сумму графы 4 делим на количество дней в расчётном месяце и умножаем на количество отработанных дней.

Пример. Организация начала работать 17 марта – это 15 рабочих дней марта. В графе 4 получили значение 58255. Всего в марте 31 день, таким образом за 1 день марта будет 58255/31 = 1879,19. Теперь умножаем значение на количество отработанных дней: 1879,19*15=28188.

В стр. 100 вносим сумму значение граф 4 стр. 070+080+090.

В стр. 105 записываем ставку по налогу. С 2019 года чиновники внесли возможность изменять ставку с 15% на меньшее значение. Т.е. вводить льготу для регионов. Поэтому ставку также следует узнать в своей налоговой инспекции.

Стр. 110 рассчитывается по формуле: сумма граф 4 строк 070-090, указанная стр. 100 умножается на ставку по налогу по стр. 105 и делится на 100.

Раздел №3: расчет налога

Вверху необходимо указать ИНН и КПП, а также номер очередной страницы.

В стр. 005 указывается признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО являются работодателями и производят выплаты вознаграждений своим сотрудникам.
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников.

В строку 010 переносим сумму налога, полученного по строке 110 раздела 2. Если заполнялось несколько разделов 2, то необходимо сложить все значения.

В стр. 020 вносится сумма расходов, взносов и платежей, предусмотренные НК РФ ст. , п.2, которые уменьшают налоговую базу. Фактически сюда относятся взносы, уплачиваемые с зарплаты сотрудников и т.д.

В стр. 030 вносим сумму перечисленных в течение отчетного периода фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс.

Внимание! В стр. 020 и 030 вносятся суммы взносов, фактически перечисленных в течении отчетного периода, а не начисленных за этот же период. Так для, например, для первого квартала мы учитываем суммы, прошедшие по расчетному счету в период с января по март.

Окончательная сумма налога указывается в стр. 040, рассчитывается она в зависимости от признака, указанного в стр. 005:

  • Если указали «1», то рассчитываем так: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). При этом нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Для этого сравниваем стр. 010 и сумму стр. 020 и 030. Если она больше, тогда стр. 040 = стр. 010/2, если меньше, тогда стр.040= стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030).
  • Если указали «2», тогда стр. 040=стр.010-стр.020-стр.030. Значение стр.040 не может быть меньше нуля, поэтому если разница получается отрицательная – ставим «0». Такое может случиться, если сумма налога меньше уплаченных взносов.

Теперь полученную сумму налога указываем в стр. 020 раздела 1.

Внимание! При уплате фиксированных взносов ИП за себя в квартал оплачивайте ровно столько, чтобы уменьшить расчетную сумму налога до нуля. Переплата на другие периоды не переносится.
Фото 6

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Читайте также: ПСН или патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://ip-spravka.ru/deklaratsiya-envd-2018-obrazets-zapolneniya.html
  • https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/deklaraciya_envd_za_4_kvartal_obrazec_zapolneniya/
  • https://www.yarbuh76.ru/sistemy-nalogooblozhenija/envd-edinyi-nalog-na-vmenennyi-dohod/zapolnenie-deklaracii-po-envd-podrobnaja.html
  • http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/obrazec-zapolnenija-deklaracii-po-envd.html
  • https://buhproffi.ru/otchetnost/deklaratsiya-po-envd.html
  • http://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd
  • https://www.business.ru/article/1104-deklaratsiya-envd-blank-i-obrazets-zapolneniya
  • https://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-envd-obrazec-zapolneniya
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий